- קטגוריות נוספות: עבירות כלכליות | עבירות מס | עבירות מע''מ | עבירות צווארון לבן |
עבירות הלבנת הון – סוגים ועונשים
- עו"ד אסף דוק | ייעוץ משפטי אישי
הלבנת הון היא פעולה הנעשית על רכוש, נכס או ממון שמקורם בפעולה עבריינית (פעילות פלילית או השתמטות ממס), על מנת להסוות את מקורם הבלתי חוקי ולאפשר למחזיקים בהם ליהנות מפירות העבירות שביצעו, כאילו היו רכוש או הון לגיטימיים. הלבנות הון מאפשרות לארגוני פשיעה ולעבריינים להטמיע כספים ורכוש שמקורם אינו חוקי במערכת הפיננסית הלגיטימית, ובכך מאפשרות לפושעים לשגשג. כדי להילחם בתופעה חוקק חוק איסור הלבנת הון, הקובע רף ענישה גבוה למלביני הון, בתקווה שחומרת הענישה תרתיע עבריינים פוטנציאליים. עו”ד אסף דוק מסביר על יסודות עבירת הלבנת ההון ומרכיביה.
מהי הלבנת הון
הלבנת הון היא פעולה המבוצעת על רכוש, נכס או הון שהושגו בדרכי עבירה, על מנת להפכם ללגיטימיים ולאפשר למבצעי העבירה ליהנות מפירותיה ללא חשש. מרכיב משמעותי בפעולות הלבנת הון הוא הניסיון לטשטש ולהסתיר את זהותו של בעל הרכוש, את מיקומו של בעל ההון או את מיקום הנכס. טשטוש זהות בעל ההון או הנכס והסתרת מקורם העברייני של ההון והנכסים מאפשרים להפוך את ההון או הנכס שהושגו בדרכי עבירה ללגיטימיים ולהטמיע אותם בשוק. בדרך זו משמשת הלבנת הון מכשיר בידיהם של עבריינים לכניסה לשוק, להגדלת פעילותם ולביסוס ארגונם והגדלת השפעתו על החברה כולה.
המקור לכינוי “הלבנות הון” הוא בתקופת היובש בארצות הברית, בה הוטל איסור על מכירת משקאות אלכוהוליים. האיסור הוביל לתעשייה של ייצור וסחר בלתי חוקיים של משקאות אלכוהוליים ולפיתוח שיטות ודרכים שונות להסוואת מקורם הבלתי חוקי של רווחי מכירת המשקאות האלכוהוליים האסורים. אחת השיטות שהשתמשו בהן הייתה ייחוס הרווחים למכבסות, ומכאן המונח “כיבוס כסף” (money laundering).
נהוג להתייחס להלבנת הון כתהליך הכולל שלושה שלבים:
◻️ שלב ההשמה – בשלב זה מוחדר כסף שמקורו בעבירות לתוך המערכת הפיננסית.
◻️ שלב הריבוד – בשלב זה מבוצעות פעולות שונות במטרה לטשטש את מקורו העברייני של הכסף. שלב זה כולל טכניקות שונות של ניתוק קשר והסוואה.
◻️ שלב ההטמעה – בשלב זה נמשך הכסף ה”מולבן” ומוטמע בשוק תוך כדי שהוא משמש את העבריין לצרכים שונים ומוצג ככסף שמקורו חוקי ולגיטימי.
לא תמיד תבוצע הלבנת ההון בידי העבריין עצמו בלבד, שיטות הלבנת הון מסוימות כרוכות בשיתוף פעולה של העבריין עם גורמים נוספים. כמו כן, קיימים גורמים מקצועיים בעלי ידע והיכרות מעמיקה עם השוק הפיננסי, הפועלים כמלביני הון מקצועיים.
חשוב להבהיר שלא בכל מקרה של הלבנת הון מבוצעים בהכרח כל שלושת השלבים, כמו למשל כאשר כספי העבירה מתקבלים בתוך המערכת הפיננסית ואז אין צורך לבצע את שלב ההשמה.
מדוע הלבנת הון נחשבת לעבירה חמורה
ההון השחור הוא המנוע עליו פועלים מרבית ארגוני הפשיעה בארץ ובעולם. תעשיית הלבנת ההון תומכת בארגוני הפשיעה ומאפשרת את פעילותם ושגשוגם הכלכלי. כך למעשה תומכת הלבנת הון בפעילויות עברייניות הכוללות סחר בסמים, זנות וסחר בבני אדם, עבירות רכוש, עבירות סחיטה ואיומים, פרוטקשן, הימורים, עבירות רכוש ואף פעולות טרור.
ככל שתעשיית הלבנות ההון משגשגת, כך משגשגים ארגוני הפשיעה המהווים איום על שלומם וביטחונם של כלל אזרחי המדינה. ככל שקל יותר להלבין הון שמקורו עברייני, כך משתלם יותר לפושעים לבצע עבירות. הלבנת הון היא כלי המאפשר לארגוני פשיעה ולעבריינים לשגשג ולפרוח על בסיס הון ורכוש שמקורם בפשיעה, ניצול וגזל. בדרך זו תומכת תעשיית הלבנות ההון בעולם הפשע ומאפשרת לעבריינים וארגוני פשיעה להציג עצמם כאנשי עסקים לגיטימיים, לפעול ללא חשש בכל תחום כלכלי ופיננסי ולצבור כוח והשפעה, למרות מקורו הבלתי חוקי של הונם ורכושם.
ככל שארגוני פשיעה מרחיבים את פעילותם הם נזקקים יותר לשירותי הלבנת הון. ככל שתצומצם תעשיית הלבנות ההון וככל שינוהל מאבק יעיל בתופעה, כך תקטן שליטתם של ארגוני פשיעה בחברה ובכלכלה וכך תהפוך הפשיעה למשתלמת פחות.
סוגים שונים של עבירות הלבנת הון
עבירות איסור הלבנת הון נחלקות לשני סוגים:
1. פעולות ברכוש אסור
פעולות הנעשות ברכוש אסור במטרה להסוות את מקורו הבלתי חוקי של הרכוש ולהסוות את פרטיו כך שלא ניתן יהיה לזהות את מקורו.
עבירות אלו מתייחסות לפעולות המבוצעות על רכוש ששייך לאחת הקטגוריות הבאות:
◻️ רכוש שהוא תוצאה ישירה של עבירה, כמו למשל תשלום שהתקבל בגין ביצוע עבירה.
◻️ רכוש שהוא תוצאה עקיפה של עבירה, כמו למשל רכוש שנרכש באמצעות כסף מזויף.
◻️ רכוש ששימש לביצוע עבירה.
◻️ רכוש שאפשר ביצוע עבירה, כמו למשל גלופות לזיוף שטרות כסף.
2. פעולות למניעת קיום חובת דיווח
פעולות שונות שמטרתן מניעת קיום חובת דיווח של גופים המספקים שירותים פיננסיים ושל נכנסים ויוצאים מהמדינה על רכוש אסור.
חשוב לציין שבשני המקרים, גם כאשר מדובר בפעולות ברכוש אסור וגם כאשר מדובר בפעולות למניעת קיום חובת דיווח על רכוש אסור, אין צורך ברכיב תוצאתי לביסוס אשמה. פירושו של דבר – גם אם הפעולות לא נשאו פרי ולא הביאו לתוצאה לה התכוון העבריין, עצם ביצוען די בו בכדי לבסס ביצוע עבירה.
בנוגע ליסוד הנפשי של העבירה – נדרשת מחשבה פלילית , קרי מודעות לאופייה הבלתי חוקי של הפעולה וכוונה להפקת רווח כלשהו ממנה.
דרכים שונות בהן מתבצעות הלבנות הון
עבירות הלבנת הון הן עבירות מתוחכמות המתוכננות מלכתחילה בדרך שתקשה זיהוי ביצוע העבירה וקישור המעשים אל העבריינים שיזמו אותם. קיימות דרכים רבות לביצוע עבירות הלבנת הון והן משתכללות ומשתנות בהתאם לתנאים ולטכנולוגיות הקיימים. לא ניתן לציין את כל הדרכים להלבנת הון, כיוון שכל עבריין משתמש באמצעים הזמינים לו וכיוון שהשיטות משתכללות ומשתנות כל העת. יחד עם זאת, קיימים כמה נתיבים נפוצים להלבנת הון אשר אותם נוכל לציין:
◻️ נתיבי הון בינלאומיים – אחת השיטות הנפוצות להלבנת הון היא העברת הכסף דרך מדינות זרות, בהן הפיקוח על הלבנות הון אינו הדוק. על פי רוב, כאשר מדובר בהלבנה בהיקף רחב, תבוצע ההעברה בין חברות, כאשר ההיקף קטן יותר יכול שההעברות יתבצעו בין יחידים. על פי רוב, העברות בין יחידים מתבצעות בין בני משפחה.
◻️ שימוש בכסף מזומן – שיטה נפוצה להלבנת הון ולסיוע לארגוני טרור היא שימוש בכסף מזומן, המאפשר לעבריינים להטמיע הון שמקורו בפשיעה בשוק הכללי מבלי שניתן יהיה לאתרו וכך ליהנות מפירות הכסף האסור ללא חשש. לאחר שהכסף המזומן נכנס לשוק, לא ניתן לאתרו ולשייכו לארגון או אדם כלשהם והוא נטמע בזרם המזומן הכללי. כמו כן, שימוש בכסף מזומן מסייע להסתרת כספים שלא דווחו לרשויות. הפעילות בכסף מזומן נעשית במרבית המקרים מחוץ למערכת הבנקאית. גם מעלימי מס קטנים כמו עסקים קמעונאיים, משכירי דירות וכיוצא בזה, שאינם מדווחים על מלוא רווחיהם, עושים שימוש בנתיב זה של הלבנת הון. ניתן ללמוד על היקף התופעה של הלבנת הון באמצעות שימוש במזומן מכך שכדי להילחם בתופעה נחקק חוק הגבלת מזומן.
◻️ הלבנת הון בעזרת המערכת הבנקאית או המערכת החוץ בנקאית – הלבנת הון באמצעות שימוש בגופים בנקאיים או חוץ בנקאיים המספקים שירותים פיננסיים. דפוס פעולה זה מופיע בהיקף רחב במגוון פעילויות עברייניות. על פי רוב, הלבנת הון תתבצע באמצעות אנשי קש, על מנת להסתיר את מקור הכסף ואת יעדו. כשמדובר בבנקים, פעילות זו מורכבת ומסובכת יותר, כיוון שהרגולציה והפיקוח במערכות הבנקאיות הרשמיות הם נוקשים יותר, ככל שהפיקוח על פעילות בנקאית יהיה מחמיר יותר, כך הבחירה המועדפת להלבנת הון תהיה מערכות חוץ בנקאיות.
◻️ נדל”ן – עסקאות נדל”ן כוללות סכומי כסף גבוהים ולכן מהוות אפיק נוח להטמעה והעלמה של הון שחור. ניתן להלבין הון בשוק הנדל”ן באמצעות דיווח חסר על שווי עסקאות, העלמת דמי שכירות וביצוע מניפולציות על שוויין של עסקאות.
◻️ הלבנת הון מקצועית – ישנם אנשים המתמחים בתחום הלבנת הון ומתפקדים כמלביני הון מקצועיים. אנשים אלו מתמחים בשיטות ודרכים שונות להלבנת הון ומשתמשים במגוון כלים להסתרה והלבנת רכוש וכספים אסורים. מלביני הון מקצועיים מקיימים “קשרי עבודה” עם נותני שירותים פיננסיים, חברות במדינות הנחשבות למקלטי מס, עורכי דין ועוד.
◻️ מוסדות צדקה וגמ”חים – עד כמה שהדבר נראה על פניו בלתי הגיוני, מוסדות אלו הם יעד אידיאלי עבור מלביני הון, כיוון שפעילותם מתאפיינת בשימוש ניכר במזומן, עבודה עם נותני שירותים פיננסיים, ופעילות בינלאומית.
◻️ מטבעות קריפטוגרפיים – שוק המטבעות הקריפטוגרפיים הוא שוק חדש שעדיין אינו מפוקח ומוסדר. אחד היתרונות של פעילות במטבעות קריפטו היא האנונימיות הגבוהה יחסית שעסקאות במטבעות אלו מאפשרות, מה שמהווה מוקד משיכה לפעילות של מלביני הון ומעלימי מס מתוחכמים.
◻️ שימוש בדארקנט – הדארקנט, הרשת האפילה, מהווה כר פורה לפעילות פלילית עניפה ומגוונת. הרשת מספקת לגולשים בה אנונימיות המגנה על העבריינים מזרועו הארוכה של החוק.
◻️ מכבסות כסף – הקמת עסקים המתאפיינים בפעילות עתירת מזומן לצורך הלבנת הכסף. העבריינים מקימים עסק לכאורה לגיטימי כמו מסעדה, חניון, קיוסק או כל עסק אחר המתאפיין בפעילות של כסף מזומן, כאשר מטרתו האמיתית של העסק היא הלבנת כספם של העבריינים.
◻️ חלפני כספים – ביצוע עסקאות רבות של החלפת כספים בצ’יינג’ים בסכומים שהם מתחת לגובה המחייב דיווח.
◻️ אתרי הימורים מקוונים – הקמת אתרי הימורים מקוונים, הממוקמים לכאורה במדינות בהם ההימורים חוקיים ומאפשרים לקהל ישראלי להמר. פעילות זו, לצד עבירות נוספות שכרוכות בה, מאפשרת אפיק נוח להלבנת כספים בדרכים שונות המתאפשרות הודות לאופן גביית הכסף בעסקאות המקוונות.
◻️ רכישה של כרטיסי זכייה – רכישת כרטיסי זכייה בסכומים גבוהים ממחזיקי הכרטיס תמורת תשלום פרמיה לזוכה מאפשרת לעבריינים להלבין סכומי כסף גבוהים. מחזיק הכרטיס עשוי לקבל תוספת של עשרות אלפי שקלים בעבור מכירתו לעבריינים.
כיצד מתנהל המאבק בהלבנת הון בישראל
המאבק בהלבנת הון כולל מאבק בעבירות כמו העלמות מס המבוצעות על ידי חברות, ארגונים ואנשים פרטיים וכן מאבק בארגוני פשיעה גדולים, בארגוני פשיעה בינלאומיים ובארגוני טרור. כיוון שעבירות הלבנת הון הן מורכבות ופעמים רבות משתרעות על פני מספר מדינות, יש צורך בחקיקה מיוחדת למלחמה בתופעה וכן בשיתופי פעולה עם גורמי אכיפה בינלאומיים. לשם כך נועדו חוק איסור הלבנת הון, והרשות לאיסור הלבנת הון.
◻️ חוק איסור הלבנת הון – חוק איסור הלבנת הון אושר בכנסת באוגוסט 2002. החוק מגדיר את העבירות שיחשבו כעבירות מקור להון או רכוש אסורים, אשר תקנות חוק איסור הלבנת הון חלות עליהם. כמו כן, מפרט חוק איסור הלבנת הון את העונשים בגין עבירות הלבנת הון שונות. תקנות החוק מתעדכנות מעת לעת בהתאם לשינויים באופי הפשיעה וממדיה.
◻️ הרשות לאיסור הלבנת הון – הרשות לאיסור הלבנת הון הוקמה בשנת 2002 מכוח חוק איסור הלבנת הון. מאוחר יותר שונה שמה ל”רשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור”. מדי שנה מקבלת הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור דיווחים על עסקאות שנחשבות או נראות כעסקאות רגילות ועל עסקאות שלדעת המדווח חורגות מן הרגיל. עובדי הרשות מנתחים ומעבדים דיווחים אלו והם נשמרים במאגר מידע של הרשות ומוצלבים עם נתונים ממאגרי מידע ממשלתיים נוספים. גופים להם מותרת הגישה למאגר מידע זה הם משטרת ישראל, רשות המיסים (פקיד מכס חוקר), חוקר ניירות ערך, מח”ש, שב”כ, המוסד, אמ”ן, המלמ”ב ורשויות מקבילות במדינות זרות.
◻️ חוק הגבלת מזומן – כאמור, שימוש בכסף מזומן הוא דרך קלה להלבנת הון. כדי לצמצם את השימוש בהון שחור ובכדי להילחם בפשיעה, נחקק חוק הגבלת מזומן, המגביל את הסכום אותו ניתן לשלם במזומן בעסקאות. החוק אושר בכנסת במרץ 2018 ונכנס לתוקף בינואר 2019. מינואר 2019, הוגבל השימוש במזומן בעסקאות בין אדם פרטי לעסק לסכום של לא יותר מ 11,000 ש”ח, ולסכום של לא יותר מ 50,000 ש”ח בעסקאות שבין שני אנשים פרטיים. העוברים על הוראת החוק , הן הצד המשלם והן הצד המקבל, צפויים לקנס של 15% – 30% מסכום ההפרה. מהראשון לאוגוסט 2022 נכנסה לתוקף הוראה לפיה הסכום המרבי אותו ניתן לשלם במזומן בעסקה בין אדם לעסק הוא 6000 ש”ח.
חשיבותו של חוק איסור הלבנת הון
כפי שצוין, חוק איסור הלבנת הון נחקק על מנת לסייע במלחמה בארגוני פשיעה מקומיים ובינלאומיים ובארגוני טרור. תעשיית הלבנות ההון מסייעת לארגונים אלו לתפקד ומספקת להם אמצעים לצבירת הון, השפעה וכוח. פגיעה ביכולתם של ארגוני פשע וטרור להפוך הון ונכסים אסורים ללגיטימיים, מגבילה את כוחם ואת השפעתם.
ככל שהלבנת הון תהיה אפשרית פחות, כך יתקשו ארגוני פשע לתפקד במישור הכלכלי והעסקי הלגיטימי, ככל שהענישה בגין פעילות של הלבנת הון תהיה מחמירה יותר, כך יהפוך הפשע למשתלם פחות. ככל שהפשיעה תהיה משתלמת פחות, כך יפנו פחות אנשים לדרך הפשע. הצורך בחוק איסור הלבנת הון עלה בשל הסכומים הגדולים שגלגלה תעשיית הלבנת ההון בדרכים השונות בהן היא פועלת. כאשר מדובר בארגוני פשיעה גדולים, הלבנת הון היא מרכיב משמעותי בפעילותם ומהווה את העורק המזין של פעילותם הכלכלית. פגיעה בעורק זה מהווה פגיעה קשה בפעילותו של ארגון פשע.
ההיסטוריה של חוק איסור הלבנת הון
חוק איסור הלבנת הון אושר בכנסת החמש עשרה בשני לאוגוסט 2000 כדי לסייע ללחום בפשיעה ועבירות כגון סחר בסמים מחד והעלמות מס מאידך. במרבית מדינות העולם מוכרת כיום המלחמה בהלבנת הון כמרכיב אסטרטגי חשוב במלחמה בפשיעה חמורה כגון סחר בסמים, פשע מאורגן ופשיעה בינלאומית. חוק איסור הלבנת הון הוא תוצר של דיונים ושיתוף פעולה בין משטרת ישראל, משרד המשפטים, רשויות המס, המכס, איגוד הבנקים ובנק ישראל.
עקרונות החוק ודרכי יישומו נוסחו בהתאם למצב הקיים בישראל באותה עת, כולל הדרכים בהן על המוסדות הרלוונטיים להתארגן ולפעול ליישום החוק. בנק ישראל לקח על עצמו את המשימה לפקח על הבנקים ולהנחותם בנוגע לחובות המוטלים עליהם במסגרת החוק.
עד שנת 2021, תוקן חוק איסור הלבנת הון 31 פעמים, כדי לשפר את יעילותו ולהתאימו בצורה הדוקה יותר למציאות הקיימת בישראל.
הוראות חוק איסור הלבנת הון
חוק איסור הלבנת הון מציג 33 עבירות אשר נחשבות כעבירות מקור לרכוש או הון אסורים ומגדיר מהו רכוש או הון אסור. בין השאר, מגדיר החוק עבירות כמו הימורים, שוחד, זיוף מטבעות ושטרות כסף ועבירות מס כעבירות שהרווחים והרכוש הנצברים מהן הם אסורים. כמו כן, קובע החוק ענישה מתאימה לכל עבירה, מגדיר את חובותיהם של נותני שירותים פיננסיים לזיהוי ורישום לקוחותיהם וקובע את סכום הכסף המקסימלי אותו ניתן להכניס או להוציא מהמדינה ללא חובת דיווח.
עבירות מקור בחוק איסור הלבנת הון
רשימת עבירות המקור אליהן מתייחס חוק איסור הלבנת הון היא ארוכה, נציין את עיקריה. חשוב לציין שבתיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון, נוספו לרשימת עבירות המקור עבירות מס כמו עבירות מס הכנסה, עבירות מע”מ ועבירות על חוק מיסוי מקרקעין.
דבר נוסף שחשוב להבין הוא, שהעונש המוטל על מי שמורשע בהלבנת הון הוא על פי רוב גבוה מהעונש הקבוע לעבירת המקור וכן שבתיקי הלבנת הון ניתנת לרשות המיסים הסמכות לחלט רכוש או הון של הנאשם בשווי הרכוש או ההון בהם התקיימה העבירה.
עבירות המקור כוללות בין השאר:
◻️ עבירות סמים
◻️ עבירות זנות
◻️ סחר בלתי חוקי בנשק
◻️ מכירה או הפצה של חומרי תועבה
◻️ עבירות שוחד
◻️ עבירות הימורים
◻️ פגיעה ברכוש
◻️ פגיעה בחירות
◻️ גניבת רכב או חלקי רכב וסחר ברכב או חלקי רכב גנובים.
◻️ זיוף שטרות כסף או מטבעות
◻️ עבירות ניירות ערך
◻️ עבירות מכס
◻️ עבירות זכויות יוצרים
עבירות מס בחוק איסור הלבנת הון:
עבירות הלבנת הון מבוצעות לא רק בכדי להכשיר רכוש או הון שנצברו בפעולות פליליות כגון סחר בלתי חוקי בנשק, זנות או סחר בסמים. לצד כל אלו מתקיים ענף נוסף של הלבנת הון שמקורו בעבירות מס שונות.
כדי לאפשר למערכות האכיפה והחוק להתמודד עם הלבנות הון מסוג זה, נוסף בשנת 2016 תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון. תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון קובע כי עבירות מס חמורות ייחשבו כעבירות מקור לנושא הלבנת הון.
התיקון לחוק מונה רשימת עבירות מס אשר ייחשבו לעבירות מקור והן:
עבירות מע”מ בחוק איסור הלבנת הון
עבירת מע”מ תיחשב לעבירת מקור אם מתקיים לגביה אחד מהתנאים הבאים:
◻️ סכום המס אשר לגביו נעברה העבירה עולה על 480,000 ש”ח לאורך תקופה של 48 חודשים, או 170,000 ש”ח לאורך תקופה של 12 חודשים.
◻️ העבירה היא עבירת מס (או עבירה על סעיפים 3 או 4 לחוק איסור הלבנת הון אשר מקורה בעבירת מס), אשר בוצעה בתחכום רב ובסכום של למעלה מ 120,000 ש”ח.
◻️ לביצוע העבירה יש זיקה לארגון פשע או ארגון טרור.
עבירות על סעיף 220 לפקודת מס הכנסה
עבירות מס הכנסה – ביצוע פעולות אסורות, סיוע לאדם אחר לבצע פעולות אלו או אי ביצוע פעולות מתוך כוונה להשתמט מחובת תשלום מס. עבירות אלו ייחשבו לעבירת מקור אם מתקיים לגביהן אחד מהתנאים הבאים:
◻️ ההכנסה אשר לגביה בוצעה העבירה היא בסכום של למעלה מ 2,500,000 ש”ח לאורך תקופה של 4 שנים, או 1,000,000 ש”ח לאורך תקופה של שנה אחת.
◻️ העבירה נעשתה בתחכום רב וסכום ההכנסה שלגביו נעברה העבירה עולה על 625,000 ש”ח.
◻️ לעבירה יש זיקה לארגון טרור או ארגון פשע.
◻️ מבצע העבירה אינו החייב במס עצמו. חשוב לציין שכאשר מדובר במייצג (יועץ מס, עורך דין, רואה חשבון) שהשיא עצה לחייב במס ולא נקט בפעולה כלשהי – לא יועמד המייצג לדין.
עבירות מס שבח ומס רכישה
עבירות על סעיף 98(ג2) לחוק מיסוי מקרקעין (מס שבח ומס רכישה) ייחשבו לעבירות מקור אם מתקיים לגביהן אחד מהתנאים הבאים:
◻️ העבירה כוללת השמטת עסקה ששוויה עולה על 1.5 מיליון ש”ח.
◻️ העבירה כוללת אי דיווח או דיווח כוזב לגבי זהות שני הצדדים בעסקה ששווי הנכס המדובר בה עולה על 100,000 ש”ח.
◻️ העבירה בוצעה בתחכום רב.
◻️ העבירה בוצעה בזיקה לארגון טרור או ארגון פשע.
◻️ העבירה בוצעה על ידי מי שאינו החייב במס.
עבירות מתוחכמות
פרקליט המדינה פרסם הנחיות לגבי הגדרת עבירות כעבירות “מתוחכמות”. עבירה תיחשב לעבירה שבוצעה בתחכום במקרים הבאים:
◻️ לצורך ביצוע העבירה נעשה שימוש בתאגידים ומבנים משפטיים (נאמנויות).
◻️ ביצוע העבירה כולל שימוש במספר תאגידים רב או פתיחה וסגירה של תאגידים.
◻️ העבירה בוצעה תוך שימוש במקלטי מס וחברות דיגיטליות.
◻️ לצורך ביצוע העבירה בוצעה העברת רכוש ממדינה אחת למדינה אחרת.
◻️ ביצוע העבירה כולל תנועות סיבוביות, הסתייעות באנשי קש ו/או שימוש מניפולטיבי בגופים פיננסיים.
מדיניות ענישה מחמירה
כדי לייצר הרתעה ולהילחם בתעשיית הלבנות ההון במדינה, נקבעה מדיניות ענישה מחמירה בעבירות הלבנת הון. במקרים רבים, העונש בגין עבירה על חוק איסור הלבנת הון עולה על העונש הקבוע בחוק לגבי עבירת המקור כשלעצמה. לדוגמה, העונש המרבי בגין עבירה על סעיף 220 לפקודת מס הכנסה הינו 7 שנות מאסר והעונש המרבי בגין עבירה על סעיף 117(ב) לחוק מע”מ הוא 5 שנות מאסר. לעומת זאת, העונש המרבי בגין עבירה על חוק איסור הלבנת הון עומד על 10 שנות מאסר, כך שכאשר עבירות אלו מוגדרות כעבירות מקור לחוק איסור הלבנת הון, רף הענישה עולה.
בנוסף לכך, כאשר מדובר בעבירה על חוק איסור הלבנת הון, ניתן להפעיל על העבריין סנקציה מיידית של חילוט רכושו בסכום זהה לסכום העבירה, זאת בנוסף לעונש שיוטל עליו. משמעות הדבר היא שכאשר מדובר בעבירות מקור שהן גם עבירות הלבנת הון, העבריין עשוי למצוא עצמו משלם שלוש פעמים: פעם אחת אם רכושו מחולט באורח זמני או קבוע, פעם שנייה אם מוטל עליו לשלם קנס ופעם שלישית אם נגזר עליו לרצות עונש מאסר.
חשיבות איכות הייצוג המשפטי בהתמודדות עם חשד או אישום בעבירות הלבנת הון
הענישה בגין עבירות על חוק איסור הלבנת הון היא ענישה מחמירה הנעה בין 5 ל 10 שנות מאסר, ועשויה לכלול קנס כספי כבד בנוסף לעונש המאסר. ענישה זו מתווספת לענישה בגין עבירת המקור וכמו כן, ניתנת לרשויות הסמכות לחלט את רכושו של העבריין בסכום זהה לסכום העבירה. החילוט יכול להיות מיידי ועשוי להיות זמני או קבוע. גם אם מאמציו של העבריין לא הביאו לתוצאה לה קיווה – די בכך שתכנן וביצע את המעשים בכדי להרשיעו. כל אלו הופכים את האישום בגין עבירות הלבנת הון לאיום ממשי וכבד על חירותו ופרנסתו של הנאשם. כדי להתמודד עם איום זה, יש להיעזר בשירותיו של עורך דין מקצועי בעל ניסיון והתמחות מתאימים. עורך דין מומחה לעבירות הלבנת הון צריך להיות בעל ידע משפטי פלילי מעמיק וכן בעל התמחות בעבירות צווארון לבן וביניהן עבירות המס השונות, הנחשבות כעבירות מקור לעבירות חוק איסור הלבנת הון.
כדי להתמודד עם אישום בעבירות הלבנת הון יש לפנות בהקדם האפשרי לעורך דין צווארון לבן המתמחה בעבירות מס ועבירות הלבנת הון. חשוב לפנות לעורך הדין מייד עם קבלת הודעה על כוונה להגשת כתב אישום או זימון לחקירה במשטרה. כדי לא לפגוע בסיכוייך לצאת מהפרשה במינימום נזק, יש לקבל יעוץ מקדים מעו”ד מומחה בתחום לפני חקירה במשטרה, זאת כיוון שכל מה שיאמר וייעשה על ידיך במהלך החקירה ישפיע על ההתנהלות בתיק לאורך כל הדרך. טעויות שייעשו בשלב כה מוקדם של התיק יהיה קשה לתקן מאוחר יותר.
היוועצות בעורך דין פלילי הינה קריטית לאורך כל שלביו של ההליך המנהלי או המשפטי המתנהל נגדך. עורך הדין שייצג את האינטרסים שלך יוכל עוד משלביו הראשונים של ההליך לסכל את האפשרות שתואשם או תורשע בהאשמות שווא וכן במקרים מסוימים אף להביא לביטול ההליך המנהלי או הפלילי שנפתח נגדך. בכל מקרה של חשד בביצוע או מעורבות בעבירות הלבנת הון, הצורך בייעוץ משפטי מקצועי הוא הכרחי. עורך הדין יוכל להקטין את כובד הראיות נגדך ולהביא לתוצאות המיטביות בתיק בכך שיסייע לך לגבש גרסה עקבית שעשויה להיות ההבדל בין הרשעה לזיכוי.
צוות עורכי הדין שלנו, ביניהם גם יוצאי הפרקליטויות השונות ורשויות האכיפה, מתמחה בייצוג חשודים ונאשמים בעבירות הלבנת הון ופועל במקצועיות ומסירות על מנת ולהגן על זכויותיהם. המשרד מונה צוות אנשים מוכשר וייחודי המתורגל בחשיבה “מחוץ לקופסה” למציאת פתרונות מקוריים ופועל תמיד למען לקוחותיו ללא מורא ובנאמנות, תוך לחימה עיקשת, רציפה ובלתי מתפשרת במנגנונים השונים עד לכיבוש היעד לשביעות רצון המטופל.
במידה וזומנת לחקירה או שקיבלת הזמנה לדין בעבירות הלבנת הון, פנה ללא דיחוי להתייעצות עימנו בטלפון 052-6885006 או השאר פרטים ונשמח לסייע ולהציע לך מענה ופתרונות מקצועיים בהתאמה אישית. הפניה אינה כרוכה בהתחייבות כל שהיא מצדך. סודיות מלאה מובטחת.
תשובות לשאלות חשובות בנושא
מדוע חשוב כל כך להסתייע בעורך דין פלילי מומחה?
עולם המשפט הפלילי סבוך, מורכב ומאפשר טווח פעולה רחב. עורך הדין שייצג את האינטרסים שלך יוכל עוד משלביו הראשונים של ההליך לסכל את האפשרות שתואשם או תורשע בהאשמות שווא וכן במקרים מסוימים אף להביא לביטול ההליך הפלילי שנפתח נגדך.
כיצד לבחור את עורך הדין הפלילי הנכון?
קיימים משרדי עורכי דין פליליים רבים, וכל אחד מהם מצהיר על עצמו כמשרד מוביל ומצליח. בבחירת עו"ד פלילי רצוי לשים דגש על תחומי ההתמחות שלו, הוותק והניסיון המשפטי בהם הוא מחזיק, לוודא שאינו מספק הבטחות שווא ולדאוג שיש ביניכם אינטראקציה אישית טובה. בנוסף, כל מי שבידו רישיון לעריכת דין יכול לספק סיוע משפטי למי שזקוק לכך, אך כשם שאיננו מצפים מרופא עיניים שיסתום לנו חור בשן, כך לא יהיה זה נבון לצפות מעו"ד המתמחה בנדל”ן שיהיה בעל מומחיות בדין הפלילי.
מדוע לבחור בנו לייצוג בהליכים פליליים?
משרדנו מחזיק במוניטין וניסיון עשיר בתחומי המשפט הפלילי ומורכב מעורכי דין המתורגלים בחשיבה משפטית פורצת דרך למציאת פתרונות מקוריים ללקוחותיו, תוך מאמץ מתמיד להעניק את השירות המשפטי האיכותי, המסור והדיסקרטי ביותר.
◻️ מאמר זה עודכן לאחרונה ב-12 במרץ 2024.
מעורך דין פלילי מומחה
השאירו פרטים
אודות הכותב: עו"ד אסף דוק
-
מומחה למשפט פלילי ובעליו של משרד עורכי דין מוביל בישראל העוסק בייצוג חשודים, נאשמים ונפגעי עבירה בתיקים קלים ומורכבים כאחד. מאמין במצוינות, הקפדה על הפרטים הקטנים וחשיבה משפטית פורצת דרך.
הצלחות המשרד | דירוג המשרד | משרדנו בפייסבוק
תגיות - מונחים נוספים בתחום
אי דיווח לרשות להלבנת הון | איסור עשיית פעולה ברכוש אסור | דיווח כוזב לרשות להלבנת הון | הון שחור | הלבנת הון | הרשות לאיסור הלבנת הון | חובת דיווח בעבירות הלבנת הון | חוק איסור הלבנת הון | חילוט רכוש | עבירות הלבנת הון | עבירות מס | עבירות מקור בחוק איסור הלבנת הון | עבירות מתוחכמות | עבירות צווארון לבן | עונש על הלבנת הון | עורך דין הלבנת הון | עורך דין עבירות צווארון לבן | ענישה על הלבנת הון | פשע מאורגן | שיטות הלבנת הוןהצלחות נוספות דוגמאות להצלחות המשרד בתחום
- בעלים של חברת בנייה מובילה שהואשם בעבירות מס חמורות נוקה מאשמה
- לקוח שנחשד בהונאת ענק בהשקעות במטבעות קריפטוגרפיים נוקה מאשמה
- שחרור ממעצר חשוד בעבירות מע"מ בהיקף של למעלה מ-20 מיליון ש"ח
- לקוחה שהואשמה בהונאה ומרמה של המוסד לביטוח לאומי נוקתה מאשמה
- איש עסקים שנחשד במתן שוחד לבוחנים ועובדים של משרד הרישוי נוקה מאשמה
- פרשיית “האקר להשכיר” – סגירת תיק ללקוח בעבירות מחשב וסייבר חמורות
מאמרים נוספים בתחום
-
עבירות צווארון לבן – סוגים ועונשים
עבירות צווארון לבן נוגעות להתנהגויות לא חוקיות שתכליתן להפיק רווחים בלתי חוקיים על-ידי שימוש באמצעים פסולים. בעבר הכינוי ביטא עבירות שבוצעו בידי רמי הדרג, אך הדבר לא רלוונטי כיום כיוון קרא עוד >>
-
הלבנת הון – האם ישראל יישרה קו עם שאר העולם?
עבירות בגין העלמת הון עלולות להוביל לתוצאות קשות עבור הנאשם, כולל ישיבה ממושכת מאחורי סורג ובריח. במקרים מסוימים, אדם שעבר עבירות של הלבנת הון עלול להיענש בחומרה לא פחותה מאדם קרא עוד >>
-
עבירות מע"מ – התנהלות אסורה והעלמת מס
על פי חוק, במדינת ישראל מחויב כל עוסק מורשה בתשלום מס ערך מוסף לרשויות המס על כל עסקה שהוא מבצע. תשלומי מס ערך מוסף אותו העוסק מחויב לשלם למדינה, מתקזזים קרא עוד >>
-
חובת דיווח של נותני שירותים פיננסיים לרשות להלבנת הון
כחלק מהמתמודדות בפשיעה המאורגנת, נחקק בשנת 2000 החוק לאיסור הלבנת הון שתכליתו להפחית משמעותית את הפעילות הפלילית באמצעות פגיעה בהון שחור. כיום ישנה חובת דיווח של נותני שירותים פיננסיים כגון: קרא עוד >>
לפסקי דין נוספים פסקי דין קשורים
עבור לפורום שאלות ותשובות מהפורום הפלילי
חוות דעת על השירות המשפטי
דירוג השירות המשפטי אותו אנו מספקים הוא מרכיב חשוב לשיפור ההתייעלות מצידנו וכחלק מכך מסייע לאחרים לקבל החלטות משמעותיות עבורם.
-
אמיר חסוי // 04/06/20215 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:בזכות הייצוג שלהם זוכתי מעבירת משמעת באוניברסיטהחוות דעת:הגעתי לעורך דין אסף דוק בעקבות העמדה לוועדת משמעת במוסד לימודיי בגין העתקה והונאה במבחן , חשוב לי לציין שהמקרה שלי היה מורכב הרבה יותר מאחר וזו לא היתה וועדת המשמעת הראשונה שלי. עורך דין אסף יחד עם עורך דין יניב נבון לקחו את התיק , ייצגו אותי והוציאו אותי זכאי , אני רוצה להודות על העבודה המקצועית והטובה שנעשתה. ממליץ בחום.
-
גור חסוי // 24/05/20215 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:המלצה חמה במיוחד לאיש יקר במיוחד!חוות דעת:זו המלצה חמה במיוחד לאיש יקר במיוחד! עו"ד דוק ליווה אותי בתקופה הכי קשה ומכריעה בחיים שלי במהלכה חוויתי את נחת זרועה של המדינה במלוא מובן המילה ללא כל סיבה מוצדקת. אסף היה האדם הראשון שהאמין לי לאורך כל הדרך עד לתוצאה המיוחלת של ביטול כתב האישום. ממליץ וימשיך להמליץ עליך בחום בכל הזדמנות!
-
מארק חסוי // 16/05/20215 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:יחס אישי, ידע נרחב ויצירתיותחוות דעת:ברצוני להודות לכם על הטיפול המסור, המושקע והיצירתי בתיק שלי. הרגשתי את היחס המקסים והמאמץ לעשות את המקסימום כדי להגיע להישג משמעותי עבורי ולעזור לי. בברכה והמון בריאות. ❤❤🙏🏻
-
אודליה חסוי // 13/05/20215 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:השקעה, מקצועיות ושירות עקבי ומסור מתוך אכפתיות והבנהחוות דעת:ברצוני להביע את תודתי והערכתי לך באופן אישי ולצוות משרדך, על השקעה, מקצועיות ושירות עקבי ומסור מתוך אכפתיות והבנה. עלה והצלח. אודליה
-
אהוד חסוי // 12/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:משרד עורכי דין של מקצועניםחוות דעת:משרד עורכי דין של מקצוענים. הגעתי אליהם בעקבות זימון לועדת משמעת באוניברסיטה. עו"ד דוק זיכה אותי מכל אשם! בזכות הייצוג שלו קיבלתי הזדמנות להמשיך במסלול המקצועי שלי. מדובר בעו"ד שנתן לי תחושת ביטחון כבר בפגישה הראשונה, הפגין אכפתיות לאורך כל הדרך ובסופו של דבר השיג עבורי את התוצאה הטובה ביותר. שמח שזכיתי להכיר אותו וממליץ עליו בעיניים עצומות.
-
גבי חסוי // 12/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:עורך דין מספר 1חוות דעת:לעורך דין מספר 1 תודה רבה על הכל על התמיכה, האכפתיות, פשוט תודה תודה תודה בברכה גבי.
-
נועם חסוי // 12/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:עו"ד פלילי תותח!חוות דעת:מקבל ממני Like של החיים! עו"ד תותח.
-
ניסים חסוי // 08/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:עורך דין שלא מפחד להילחם על חפותו של הלקוחחוות דעת:שלום לכולם ברצוני להמליץ על עו"ד אסף דוק. הגענו למשרד שלו בעקבות המלצה באינטרנט ואף המלצה של קולגה שלו. מצאנו עורך דין שלא מפחד להילחם על חפותו של הלקוח שלו בבית המשפט ולא רואה ממטר את גורמי האכיפה שנמצאו על-ידי בית המשפט כלא אמינים. אנחנו ממליצים עליו בחום ובטוחים שכל מי שייעזר בשירותיו יבין בדיוק על מה אנחנו מדברים.
-
גבי חסוי // 06/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:כבר משיחת הטלפון הראשונה הרגשתי שאני בידיים טובות!חוות דעת:הגעתי לעו"ד דוק דרך האינטרנט וכבר משיחת הטלפון הראשונה הרגשתי שאני בידיים טובות. עו"ד דוק ליווה אותי בתקופה לא קלה בכלל בחיי כאשר בסופה כבודי שב אלי. אין עליו, צעיר ומבריק - יישר כוח!
-
לירון חסוי // 02/12/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:אדם ישר, מקצועי וטוען בבית המשפט בצורה רהוטה וכריזמטיתחוות דעת:עו"ד דוק הגיע לבית המשפט לסייע בשחרור בעלי לאחר שהמשטרה טפלה עליו שקרים בפרשייה סבוכה. לאחר שחקר את נציג המשטרה מעל דוכן העדים - האמת יצאה לאור! השופטת הורתה על שחרורו לאחר שהטילה ספק גדול בדבר אשמתו. קיבלנו את הייצוג הטוב ביותר שהיינו יכולים לבקש. תודה
-
מור חסוי // 13/11/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:עורך דין מפוקח, עתיר ניסיון וידע שמספק את הסחורהחוות דעת:עו"ד מפוקח, עתיר ניסיון שמספק את הסחורה בשקט ובנועם. בזכות העבודה המקצועית שלו נמנע אסון כבד לי ולמשפחתי. מוקירים ומעריכים את פועלך, המשך להיות עילוי בתחומך.
-
טלי חסוי // 24/10/20205 ציון השירות המשפטי5 מקצועיות 5 שירותיות 5 שביעות רצוןבמשפט אחד:עו"ד דוק הוא הכתובת!חוות דעת:היי אסף, רק רציתי להודות מקרב לב הילדה הגיעה רגועה יחסית למצב... אבל בטוחה שיש גב מאחוריה והוא לא רק שלנו. מקווה מאוד שלא נצטרך להיפגש בעתיד😁 אך אם הגורל יזמן לנו אירוע כזה או אחר(🙏שלא) אני יודעת שאתה הכתובת!!! תודה רבה, טלי
זקוק לייעוץ אישי ומקצועי בנושא?
אתה מוזמן ליצור עימנו קשר ונשמח לסייע ולהציע לך מענה ופתרון מקצועי בנושא זה על פני כל שעות היממה. הפניה אינה כרוכה בהתחייבות כל שהיא מצידך.
בטלפון: 077-5006206 או בנייד: 052-6885006
או מלא את הפרטים בטופס הבא ונחזור אליך בהקדם:
הפניה הינה ישירות אל עורכי דין פליליים במשרד. עורך דין מומחה מטעמנו יחזור אליכם בהקדם.